陕西省西安市人民政府


西安市人民政府关于印发西安市城镇居民基本医疗保险暂行办法的通知



市政发〔2007〕141号 2007年10月22日


《西安市城镇居民基本医疗保险暂行办法》已经市政府2007年第14届21次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。


西安市城镇居民基本医疗保险暂行办法

第一章 总 则
第一条 为保障城镇居民基本医疗，建立覆盖各类城镇居民的多层次医疗保障体系，根据《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》（国发20号）和《陕西省人民政府贯彻〈国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点指导意见〉的实施意见》（陕政发〔2007〕34号）等有关文件精神，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内未纳入城镇职工基本医疗保险的下列人员：
（一）中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）和其他未满18周岁的少年儿童（包括长期随父母在城市上学、生活的农民工子女）（以下简称少年儿童）；
（二）具有本市城镇户籍、年满18周岁以上的城镇非从业居民（以下简称城镇非从业居民）。
第三条 城镇居民基本医疗保险坚持以下原则：
（一）城镇居民基本医疗保险基金坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，筹资和保障水平与我市的经济和社会发展水平以及各方面承受能力相适应；低水平起步，重点保障住院和门诊大病医疗，不建个人账户；
（二）城镇居民基本医疗保险实行市级统筹、分步实施、整体推进。按照自愿原则，以家庭为单位参保缴费，财政给予适当补助；
（三）鼓励参保居民首诊在社区，逐步建立双向转诊制度，通过优惠政策，引导参保居民小病在社区，大病到医院，康复回社区；
（四）发挥中医药服务在医疗保险中的作用，鼓励参保居民充分利用中医药服务，以利于降低医疗费用支出；
（五）城镇居民基本医疗保险与城镇职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和社会医疗救助统筹兼顾、协调发展；
（六）医疗保险、医疗卫生、医药流通三项制度改革协同推进、配套实施。
第二章 基本医疗保险基金
第四条 城镇居民基本医疗保险基金的构成
（一）居民个人缴纳的基本医疗保险费；
（二）财政补助资金；
（三）基本医疗保险基金的利息收入；
（四）依法纳入基本医疗保险基金的其它收入。
第五条 城镇居民基本医疗保险基金筹集标准
（一）少年儿童按照每人每年100元的标准筹集。个人缴纳30元，财政补助70元。
其中，对享受城市居民最低生活保障待遇（以下简称低保）的少年儿童，个人缴纳10元，财政补助90元；重度残疾（持有二级及以上《中华人民共和国残疾人证》）的少年儿童，个人缴纳10元，财政补助90元（其中残疾人就业保障金补助50元）。
（二）城镇非从业居民按照每人每年250元的标准筹集。个人缴纳180元，财政补助70元。
其中，对低保的城镇非从业居民及低收入家庭60周岁以上的老年人，个人缴纳20元，财政补助230元；重度残疾的城镇非从业居民，个人缴纳20元，财政补助230元（其中残疾人就业保障金补助150元）。
（三）少年儿童和城镇非从业居民的财政补助资金除中央、省财政补助外，其余部分由市、区财政各补助50%；中央、省、市和各区财政补助资金，按年度直接划拨到城镇居民基本医疗保险基金账户。残疾人就业保障金补助也按年度划拨。
（四）有条件的用人单位可以对职工家属参保缴费给予补助，单位补助资金可在税前列支。
（五）已参加城镇职工基本医疗保险的人员可用本人医保个人账户结余资金为其直系亲属缴纳城镇居民基本医疗保险费。
第六条 城镇居民基本医疗保险基金的筹集标准，根据我市经济发展和物价水平变化情况，按照收支平衡的原则，由市劳动和社会保障行政部门会同市财政部门适时提出调整意见，报市政府批准后实施。
第七条 城镇居民基本医疗保险费的征缴办法
（一）城镇居民可持户口簿、身份证及其复印件、照片，以及其他家庭成员参加医疗保险情况的有效证明，在缴费期内到户籍所在社区劳动保障工作站办理参保资格认定、登记及医疗保险费的核定等工作，并在指定银行缴费；长期随父母在本市上学、生活的农民工子女，由父母持暂住证、原籍户口簿、外出务工证明和长期劳动关系证明等有关证明材料，在居住地社区劳动保障工作站为其办理参保资格认定、登记及医疗保险费的核定等工作，并在指定银行缴费。社区劳动保障工作站审核、汇总参保居民信息后，统一到所在区医疗保险经办机构办理参保手续。
（二）低保、重度残疾的城镇居民和低收入家庭60周岁以上的老年人，分别持《西安市城市居民最低生活保障金领取证》、《中华人民共和国残疾人证》和民政部门低收入家庭老年人证明等有关证明材料，到户籍所在社区劳动保障工作站确认身份、核定个人缴费数额，并在指定银行缴费；社区劳动保障工作站审核、汇总上述参保居民信息后，统一到所在区医疗保险经办机构办理参保手续。
（三）属本市城镇集体户籍的学生（包括职业高中、中专、技校的学生），由所在学校负责参保登记及医疗保险费的征缴等工作，学校持集体户口卡（常住人口登记表）、学籍证明等相关资料统一到所在区医疗保险经办机构办理参保手续。
（四）区医疗保险经办机构应将本辖区内参保居民的个人信息和征缴的医疗保险费等情况及时汇总上报至市医疗保险经办机构。
第八条 城镇居民基本医疗保险按年缴费。每年10月15日至11月30日为缴费期，在规定缴费期内办理参保手续并足额缴费的，从缴费次年的1月1日起享受城镇居民基本医疗保险待遇。
新生儿、完成撤村转居的被征地农民和新转入西安市城镇户籍的各类新出现的符合参保条件的城镇居民，可即时参保并缴纳全年的医疗保险费，缴费次月起享受本年度基本医疗保险待遇。
第九条 本办法施行后，符合参保条件的城镇居民应在6个月内办理参保登记和缴费手续，次月起享受基本医疗保险待遇，今后按年度连续缴费。
本办法施行后，符合参保条件的城镇居民未按要求在6个月内办理参保登记和缴费手续的，以后参保时除正常缴费外，个人还应全额补缴本办法施行之日起至参保时的医疗保险费（其中低保、重度残疾和低收入家庭60周岁以上的老年人补缴50%），补缴医疗保险费部分财政和残疾人就业保障金均不予补助，待遇享受设置6个月等待期。
第十条 参保后又中断缴费在6个月内的，办理续接手续时，个人全额补缴中断缴费期间的医疗保险费（其中低保、重度残疾和低收入家庭60周岁以上的老年人补缴50%），补缴医疗保险费部分财政和残疾人就业保障金均不予补助，缴费次月起享受城镇居民基本医疗保险待遇；中断缴费在6个月以上的，除按上述规定补缴医疗保险费外，待遇享受设置6个月等待期。
第十一条 未参保、中断缴费期间和等待期内不享受城镇居民基本医疗保险待遇。
第十二条 参保城镇居民已缴纳次年医疗保险费，在当年12月31日前死亡的，由其家属持医疗机构或公安部门开具的死亡证明到市医疗保险经办机构办理退费手续。
第十三条 参加城镇职工基本医疗保险的各类人员，原则上不得转入或重新参加城镇居民基本医疗保险。参加城镇居民基本医疗保险的就业年龄段内的城镇非从业居民，从业后转参城镇职工基本医疗保险的，在退休时如达不到城镇职工基本医疗保险缴费年限，其城镇居民基本医疗保险的缴费年限可按城镇职工基本医疗保险缴费水平进行折抵。
第十四条 已参加新型农村合作医疗的农村户籍人员转为城镇居民后，须在新型农村合作医疗待遇终结后，根据自愿原则作为新出现的符合参保条件的城镇居民参加城镇居民基本医疗保险。
第三章 基本医疗保险待遇
第十五条 城镇居民基本医疗保险主要保障住院和门诊大病医疗。
第十六条 城镇居民基本医疗保险的用药范围、诊疗项目、服务设施范围及住院病种目录暂按城镇职工基本医疗保险相关规定执行，可视实际情况适时修订。适当提高对采取中医药治疗参保居民的统筹基金支付比例，适当增加适宜少年儿童诊疗的药品、诊疗项目和服务设施。具体办法按照国家和省相关规定由市劳动和社会保障行政部门另行制定。
第十七条 城镇居民基本医疗保险实行定点医疗机构（含定点社区卫生服务机构）管理，参保城镇居民符合规定需住院治疗的，可就近选择西安市城镇职工基本医疗保险定点医疗机构就医；急诊、抢救病人不受此限制，但应在3个工作日内到区医疗保险经办机构办理审批手续。
第十八条 参保城镇居民在定点医疗机构发生的符合医疗保险结付规定的住院（含家庭病床）医疗费用，实行确定起付标准、超过起付标准以上部分按医院级别分比例支付以及最高支付限额控制的办法。
（一）起付标准按照不同类别的定点医疗机构划分为: 社区卫生服务机构250元；一级医院350元；二级医院500元；三级医院700元。
（二）年度累计最高支付限额(住院和门诊大病的总费用)：城镇非从业居民3.5万元、少年儿童4万元（参保城镇居民连续缴费满10年的，从下一年度起最高支付限额可予适当提高）。
（三）起付标准以上至最高支付限额以下的符合规定的住院医疗费用，在不同级别的定点医疗机构,按照以下比例支付:
1．城镇非从业居民
社区卫生服务机构，统筹基金支付70%，个人承担30%；
一级医院，统筹基金支付60%,个人承担40%；
二级医院，统筹基金支付50%,个人承担50%；
三级医院，统筹基金支付40%,个人承担60%。
2．少年儿童统筹基金支付比例按城镇非从业居民相应标准提高5%执行。
（四）门诊大病包括：门诊特殊病种（恶性肿瘤门诊放化疗、门诊肾透析、器官移植术后服抗排斥药）和慢性病（高血压、冠心病、糖尿病）。
门诊治疗特殊病种和慢性病管理办法参照城镇职工基本医疗保险有关规定执行。门诊治疗特殊病种：统筹基金支付50%，个人负担50%；门诊治疗慢性病：一个年度内，在定点医疗机构发生的门诊治疗慢性病的医疗费累计超过350元的，超过部分由统筹金按照50%的标准支付，统筹基金最高支付限额为2000元。
（五）城镇居民基本医疗保险最高支付限额以上和支付范围以外的医疗费用统筹基金不再负担，可以通过建立大额医疗补助、商业健康保险或医疗救助等方式解决。
（六）城镇居民基本医疗保险基金结余率不超过15%，风险储备金不低于15%。
第十九条 城镇居民基本医疗保险基金不予支付下列费用：
（一）未经批准在非定点医疗机构就诊发生的医疗费用;
（二）自杀、自残的（精神病除外）；
（三）打架、斗殴、酗酒、吸毒及其他因犯罪或违反《治安管理处罚法》所致伤病的；
（四）交通事故、意外伤害、医疗事故等;
（五）因美容、矫形、生理缺陷等进行治疗的；
（六）属于工伤保险（含职业病）或生育保险支付范围的；
（七）国家和省市医疗保险政策规定的其他不支付费用情形。
第二十条 因病情需要转院或赴外地治疗的，其转诊条件、转诊程序、转诊要求及费用审核报销办法按《西安市城镇职工基本医疗保险就医转诊暂行规定》执行。
第二十一条 参保居民因探亲、休假等原因在异地发生的急诊住院医疗费用，纳入基本医疗保险基金支付范围。具体管理办法按照城镇职工基本医疗保险的相关规定执行。
第二十二条 城镇居民基本医疗保险待遇标准，根据我市经济发展和物价水平变化情况，按照收支平衡、待遇逐步提高的原则，由市劳动和社会保障行政部门适时进行调整。
第四章 医疗服务管理
第二十三条 城镇居民基本医疗保险实行定点医疗机构管理。定点医疗机构的范围及管理办法，按照城镇职工基本医疗保险的相关规定执行。
第二十四条 市劳动和社会保障行政部门要将符合条件的社区卫生服务机构纳入基本医疗保险定点范围，鼓励参保人员首诊在社区，逐步建立双向转诊制度，通过政策引导参保居民小病在社区、大病到医院、康复回社区；卫生部门要加快社区卫生服务机构建设，加强对医疗服务机构的监督管理，为参保居民提供质优价廉的医疗服务。
第二十五条 市劳动和社会保障行政部门按照城镇职工基本医疗保险定点医疗机构考核、奖惩和管理办法，加强对定点医疗机构医疗服务行为的监管；市医疗保险经办机构与定点医疗机构签订城镇居民基本医疗保险服务协议，明确各自的权利和义务；定点医疗机构要按照“因病施治、合理检查、合理用药、合理治疗”的原则，为城镇居民提供医疗服务，并建立与城镇居民基本医疗保险制度相适应的内部管理制度。
第二十六条 医疗保险经办机构为参保城镇居民发放《西安市城镇居民基本医疗保险专用病历》等有关参保身份证卡，参保居民须持以上证卡在定点医疗机构就医治疗。
第二十七条 参保居民在定点医疗机构发生的住院、门诊大病的费用，属于个人支付的，由本人直接与定点医疗机构结算；属于统筹基金支付范围的，由市医疗保险经办机构与定点医疗机构结算。具体就医管理、费用结算管理等办法按照西安市城镇职工基本医疗保险有关规定执行。
第五章 管理和监督
第二十八条 市劳动和社会保障行政部门是城镇居民基本医疗保险的主管部门，履行下列职责：
（一）负责城镇居民基本医疗保险政策的制定、组织实施和监督管理工作；
（二）指导医疗保险经办机构的工作；
（三）依法监督各项城镇居民基本医疗保险政策落实情况。
第二十九条 医疗保险经办机构具体承办城镇居民基本医疗保险业务，履行下列职责：
（一）市医疗保险经办机构负责城镇居民基本医疗保险基金筹集、使用管理和证卡的发放等项业务工作；负责城镇居民基本医疗保险预决算草案的编制、基金的筹集和医疗费的结算给付、基金的会计核算等工作。
（二）区、县医疗保险经办机构负责本区域内城镇居民参加基本医疗保险的宣传动员、参保资格审定、汇总及缴费审定等工作；在社区劳动保障工作站设立居民医保专管员，由区、县医疗保险经办机构管理，负责办理辖区内城镇居民参保资格认定、登记、变更以及医疗保险费的核定工作。
第三十条 市、区、县人事、编制、财政等部门要根据我市医疗保险事业发展需要，为市、区、县医疗保险行政管理部门、经办机构和社区劳动保障工作站增加人员编制、经费，确保我市城镇居民基本医疗保险工作的正常运行和我市医疗保险事业的健康、稳定、持续发展。
第三十一条 发展改革、民政、教育、公安、卫生、物价、审计、食品药品监督和中医药管理等有关部门应当在各自职责范围内，协同做好城镇居民基本医疗保险工作。
第三十二条 城镇居民基本医疗保险基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，严格按照《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》有关规定执行。专款专用，任何单位和个人不得侵占、挪用。
第三十三条 城镇居民基本医疗保险基金管理接受同级财政、社会保险基金监督管理机构的监督和审计部门的审计。
第六章 法律责任
第三十四条 定点医疗机构不按本办法和服务协议提供服务的，劳动和社会保障行政部门可以取消其定点资格，经办机构可以解除服务协议。
第三十五条 以非法手段骗取城镇居民基本医疗保险基金的定点医疗机构或个人，由劳动和社会保障行政部门依法进行处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条 医疗保险经办机构工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使城镇居民基本医疗保险基金流失的，劳动和社会保障行政部门应当责令其追回流失的基金，并给予有关责任人行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十七条 本办法未尽事项，参照《西安市城镇职工基本医疗保险暂行办法》及有关规定执行。
第三十八条 自本办法发布之日起，新城区、碑林区、莲湖区、雁塔区、未央区、灞桥区（含高新技术产业开发区、经济技术开发区、曲江新区、浐灞生态区）先行启动；长安区、临潼区、阎良区于2008年6月底前启动；高陵县、周至县、户县、蓝田县于2009年启动。
第三十九条 本办法自2007年10月1日起施行。


安徽省阜阳市人民政府


关于印发阜阳市政府投资建设项目审计监督办法的通知



各县、市、区人民政府，市开发区管委会，市政府各部门、各直属机构：

《阜阳市政府投资建设项目审计监督办法》已经2012年5月17日市政府第14次常务会议研究通过，现予印发，请认真贯彻执行。




二〇一二年六月四日



阜阳市政府投资建设项目审计监督办法


第一章 总则


第一条 为加强政府投资建设项目的审计监督，进一步规范政府投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计规定》（审投发〔2010〕173号）、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第225号）等法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市行政区域内政府投资建设项目，以及与项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目(以下简称项目)，是指下列资金来源占概算总投资比例50%以上，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有控制权的建设项目：

（一）财政性资金（预算内资金、政府性基金、非税收入资金、各类专项建设资金）；

（二）中央、省补助资金；

（三）政府性投资公司承担的融资建设资金；

（四）用财政性资金作为还款来源或还款担保的借贷性资金（含国外贷款）；

（五）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公益性项目（含政府保障性住房、拆迁安置房等项目）；

（六）其他财政性资金以及法律、法规、规章和政府规定的其他项目。

第四条 市、县(市、区)人民政府审计机关是项目审计监督工作的主管部门，依法实施审计监督。

发展改革、财政、住房城乡建设、监察、国土资源、交通运输、房产、环保、税务、教育、农业、水务等有关部门应当在各自职责范围内，协助、配合审计机关依法做好项目的审计监督工作。

第五条 项目审计监督原则上实行分级负责制。投资来源是市本级政府资金或者市本级政府资金占主导地位的项目，由市审计机关负责实施审计；投资来源是县（市、区）政府资金或者县（市、区）政府资金占主导地位的项目，由县（市、区）审计机关负责实施审计。

市审计机关管辖范围内的项目，由市审计机关实施审计，也可以授权县级审计机关或委托有资质的社会中介机构实施审计。

第六条 发展改革部门应当将年度项目计划和批复文件及时抄送审计机关；主管部门应当及时将项目的落实情况通知审计机关。

项目的建设单位应当主动与审计机关联系，并定期将项目的实施情况报送审计机关。

建设单位和主管部门应加强对项目的概（预）算编制、招标投标、合同签订及执行、隐蔽工程验收、工程变更、竣工验收等重要事项的监督管理，督促施工单位和有关各方做好接受审计的相关准备。

第七条 项目的建设单位和主管部门应加强对项目的内部审计，积极完善内部控制制度，对符合审计条件的项目进行初审，初审合格后按照审计通知书的要求，一次性将审计所需资料完整报送到审计机关，并对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第八条 项目的建设单位与施工单位签订建设工程合同时，应当在合同中约定必须经审计后方可办理工程结算或者竣工决算，并约定预留一般不低于合同总价款20%的待结价款。保留的待结价款可以与工程质量保证金等统筹安排，并在审计后结清。

第九条 审计机关应当根据法律、法规和规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度项目审计工作重点，编制年度审计项目计划，并抄送本级人民政府发展改革、财政等部门。

审计机关编制项目年度审计计划，应当征求本级人民政府发展改革、财政等有关部门的意见。

第十条 同级财政机关足额保证审计机关履行项目审计监督职责所必需的经费。审减率超过10%的工程审计项目，超过部分应支付的审计费用，由施工单位承担并通过财政部门、城投公司或建设单位根据审计报告从工程待结价款中扣除。

第十一条 审计机关根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作，也可以采用招标投标方式确定具有法定资质的社会中介机构参与审计。

审计机关应当加强对委托的社会中介机构及聘请的相关人员的指导、监督，并对审计结果的真实性、合法性负责。

第十二条 审计机关在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重检查和评价政府投资项目的社会效益和经济效益，逐步做到所有审计的政府重点投资项目都开展绩效审计。


第二章 审计方式


第十三条 审计机关采用下列审计方式进行审计监督：

（一）对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计；

（二）对按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号），已经完成从项目筹建到竣工全过程的所有实际支出费用的竣工决算编制工作的项目进行竣工决算审计；

（三）对单项工程造价进行竣工结算审计；

（四）对与项目有关的单位进行专项审计或者审计调查。

第十四条 审计机关委托的社会中介机构对政府投资项目进行审计，其出具的协审报告，由审计机关履行复核程序确认无误后出具审计报告。审计机关发现有审计质量问题的，应当予以纠正或者重新组织审计。

第十五条 财政部门对项目进行投资评审的，应当在投资评审结束后，将评审结论抄送审计机关。审计机关进行项目审计，可以利用财政部门对项目作出的投资评审结论。

第十六条 项目主管部门或者建设单位应当对项目进行内部审计，并自审计结束之日起15个工作日内将审计结果报同级审计机关备案。审计机关对项目进行审计时，可以利用内部审计结果。


第三章 跟踪审计


第十七条 本办法所称跟踪审计，是指审计机关对涉及公共利益和民生的重大项目，有重点地对其前期准备、建设实施和竣工决算进行全过程的事前、事中、事后审计监督。

第十八条 审计机关根据项目特点和审计资源情况可采取下列方式开展跟踪审计工作：

（一）全过程审计，审计机关派出审计人员对项目进行全过程跟踪审计；

（二）分阶段审计，将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；

（三）关键点审计，对项目的若干重点环节进行跟踪审计。

第十九条 被审计单位在接受项目跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：

（一）积极配合审计机关和审计人员依法履行审计职责；

（二）对审计涉及需要核实和取证的，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；

（三）在项目建设过程中，若有重大变更或者工程造价重大变动等事项，项目建设单位应组织由发展改革、财政、城投公司、监理、设计等单位参加的工程量变更会审会进行会审，并以书面形式说明需要变更的工程内容和施工方案。经会审形成一致意见的工程量变更项目，由项目建设单位发布变更指令组织实施并报审计局备案；

（四）对审计机关提出的问题和建议应及时进行整改；如有不同意见，应在接到书面材料之日起5个工作日内向审计机关书面提出。

第二十条 审计机关和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：

（一）开展项目跟踪审计应当定期或不定期到施工现场勘察和取证；

（二）当因设计变更等原因使工程造价出现变动时，在被审计单位提供资料完备的情况下，应当在15个工作日内向被审计单位告知审定结果；

（三）对审计中发现的一般性问题，且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的，审计人员可用审计事项联系单的形式发表审计意见，并做好审计记录；审计过程中发现的重大问题、倾向性问题、经多次提出屡犯不改的问题，可通过出具跟踪审计意见书、审计报告等形式，及时提出具体的整改意见与建议。对被审计单位提出的书面反馈意见及时给予书面答复；

（四）每次跟踪审计结束后，审计人员应当及时如实登记审计时间、审计事实、发现问题、审计意见和建议以及被审计单位的整改情况，并汇总审计成果；审计人员参加有关会议、现场勘察，以及项目单位向审计人员咨询、商讨有关事项后，审计人员应当如实记录台账。

第二十一条 跟踪审计的主要内容：

（一）项目应取得的审批文件、会议纪要等有关文件是否齐全；

（二）项目建设资金来源以及落实情况，是否专款专用；

（三）工程进展以及建设资金的拨付、使用情况。项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用，供水、供电、道路、通讯和场地平整等前期费用支出的真实性、合法性；

（四）检查评价内部控制的有效性和效率性，进行深入调研，与实际执行情况进行对照，检查是否存在控制内容缺陷或控制环节的空缺，各控制环节的控制内容是否明确；

（五）项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、招投标的合法性、有效性；

（六）项目有关合同的签订是否规范、条款是否公平、与招标文件和投标承诺是否一致，合同价款的确定、调整及计价标准的约定是否明确、严谨、合规，重大隐蔽工程、重大变更事项调整工程造价的约定是否明确；在项目实施过程中，合同条款是否认真履行及其真实性、合法性；

（七）项目竣工后直接对项目进行竣工决（结）算审计；

（八）法律法规规定和本级人民政府决定需要跟踪审计的其他事项。


第四章 竣工决算审计


第二十二条 建设单位应当按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号），在项目竣工后3个月内完成项目从筹建到竣工全过程的所有实际支出费用的竣工决算编制工作。竣工决算的内容不仅包括整个工程的工程费用，而且包含管理费用、开办费用、征地费用、设计费用、监理费用等。

第二十三条 项目建设单位应当在编制工程竣工决算后3个月内，按照程序申请审计，获得批准后向审计机关报送与项目竣工决算有关的资料，由审计机关组织实施审计。

第二十四条 竣工决算审计的重点内容：

（一）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；

（二）履行基本建设程序情况及概算执行情况；

（三）项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况；

（四）建设资金的筹集与使用情况、征地拆迁费用管理及使用情况、建设成本和其他财务收支情况；

（五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；

（六）设备、物资和材料的采购、保管和使用情况；

（七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；

（八）工程质量管理情况；

（九）交付使用财产、在建工程、尾工工程、转出投资、应核销投资及应核销其他支出情况；

（十）审计结余资金，必须核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转让、挪用现象，揭示建设管理中存在的问题；

（十一）土地利用和环境保护等投资绩效情况和规划实施情况；

（十二）法律法规规定需要审计的其他事项。

第二十五条 审计机关应当加强项目绩效审计。在绩效审计时，应依据有关经济、技术及社会、环境等指标，对项目投资决策的有效性进行评价。

第二十六条 审计机关应将竣工决算审计报告抄送财政部门，财政部门据此批复工程财务决算。

第五章 竣工结算审计


第二十七条 竣工结算是施工单位按照合同规定，在一个单位工程或单项建筑安装工程完工、验收、点交后，编制的工程价款结算性文件。建设单位应对施工单位编制的竣工结算进行初审并且认定资料齐全后，按照程序报送审计机关实施审计，其中绿化工程应在养护期满经过建设单位、施工单位、监理单位等相关部门验收并出具验收报告后才能进入审计程序。

第二十八条 竣工结算审计的重点内容：

（一）竣工结算编制情况；

（二）工程量计算情况；

（三）分项工程、措施项目清单计价情况；

（四）变更及隐蔽工程的签证情况；

（五）工程价款结算的真实性、合法性、合规性；

（六）规费、税金及其他费用情况；

（七）施工企业资质情况；

（八）工程合同履行情况；

（九）工程质量、安全与文明施工情况；

（十）影响工程造价的其他情况。


第六章 专项审计或者审计调查


第二十九条 审计机关可以对与项目有关的建设、施工、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的下列事项，进行专项审计或者审计调查：

（一）建设单位项目的建设程序执行情况、建设管理制度执行情况、项目建设规模及概算调整情况、项目建设资金管理情况、工程质量管理情况等；

（二）施工单位的工程合同执行情况、工程质量情况、安全文明施工情况、税费缴纳情况等；

（三）勘察设计单位的资质情况，项目勘察设计是否按照批准的规模和标准进行情况，勘察设计的经济性、合理性情况，勘察设计费用收取情况等；

（四）监理单位的资质情况、监理单位执行合同情况、监理费用收取情况等；

（五）项目设备、材料采购供应是否符合设计要求、价格情况、质量情况等；

（六）与建设项目有关的其他单位依法履行职责情况以及按照国家有关规定和合同要求收取费用情况等。

第三十条 审计机关对项目及与项目有关的单位实施专项审计或者审计调查，具有下列权限：

（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料；

（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料；

（三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证；

（四）法律、法规和规章规定的其他权限。

与项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。


第七章 审计程序


第三十一条 审计机关对项目实施审计时，应当组成审计组，并在开始实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

第三十二条 项目正式竣工验收后，建设单位应当申请竣工决算（或结算）审计。报审时，竣工决算（或结算）资料（包括所涉及项目管理各有关部门的签字盖章手续）应当一次性报送完整齐全。

第三十三条 项目的主管部门、建设、规划、施工、监理、勘察、设计等与建设项目相关的单位应当按规定向审计机关提供下列有关资料：

（一）建设项目的概（预）算编制资料及相关部门的立项、规划、用地、环保等批准文件资料；

（二）建设项目前期评估、征地、拆迁等相关资料；

（三）建设项目的招投标文件及相关资料、工程合同、补充合同等资料；

（四）建设项目设计方案、施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸等资料；

（五）工程结算资料，含各类协议、纪要、设计变更记录、监理资料、施工记录或签证单、隐蔽工程记录单、竣工验收等资料；

（六）建设项目的内部控制制度资料；

（七）工程竣工决算报告、会计凭证、会计账簿、财务会计报表以及交付使用的资产、项目结余物资清单、未完工程项目等与项目财务收支有关的资料；

（八）需要提供的其他资料。

第三十四条 在实施项目审计监督时，对有关单位、个人不在相关审计证据材料上签名或者盖章且不影响客观事实存在的，经审计人员注明原因，该审计证据仍然有效。

第三十五条 审计机关应当根据项目的规模确定审计期限，一般不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长审计时间，延长期限最长不得超过2个月。

第三十六条 审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。


第八章 审计成果运用


第三十七条 被审计单位和其他有关单位应当根据审计结果进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机关。

第三十八条 审计机关应当与监察机关、公安机关、检察机关以及有关主管部门建立案件移送、协查和信息共享的协调沟通机制，发挥监督合力。

审计机关对审计中发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索，应当及时移送有关机关或有关主管部门，任何单位和个人不得隐瞒或者阻挠。接受移送的机关或者有关主管部门应当及时依法作出处理，并将处理结果书面告知审计机关。

第三十九条 审计机关对审计中发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。

第四十条 审计机关在审计中发现有关部门履行职责不到位、制度不完善等问题，应当及时向本级人民政府或有关主管部门提出建议。

第四十一条 审计机关应当建立审计整改检查机制。在审计实施过程中，应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题；在出具审计结论性文书后，应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。

对于跟踪审计项目，审计机关应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。

第四十二条 审计机关主要检查或者了解被审计单位和其他有关单位整改情况的下列事项：

（一）执行审计机关作出的处理处罚决定情况；

（二）对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况；

（三）根据审计机关的审计建议采取措施的情况；

（四）对审计机关移送处理事项采取措施的情况。

第四十三条 审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项，依法采取必要措施。

第四十四条 审计机关的审计结果作为被审计单位领导干部履行经济责任的重要依据。

第四十五条 审计机关依法出具的项目审计结论性文书作为项目竣工决算、工程价款结算和办理国有资产移交的依据。

第四十六条 审计机关应当及时向本级人民政府报告项目的审计结果，并抄送本级人民政府发展改革、财政、监察等有关部门。

第四十七条 项目审计结果经本级人民政府批准后，依法向社会公布。审计机关公布审计结果，应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第四十八条 审计机关应当根据投资项目的审计成果制定绩效考评办法，以激励工作人员更好地做好投资项目的审计工作。


第九章 法律责任


第四十九条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定，责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款：

（一）拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的；

（二）提供的资料不真实、不完整的；

（三）拒绝、阻碍检查的。

第五十条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用的政府投资资金，没收违法所得，核减或者通知财政等部门停止拨付工程投资；对单位给予警告或者通报批评：

（一）截留、挪用政府投资资金；

（二）违反规定超概算投资；

（三）虚列投资完成额；

（四）其他违反项目有关规定的行为。

第五十一条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定进行处理，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

第五十二条 被审计单位的项目预算超过已批准的项目总投资以及设计变更或者其他原因引起项目总投资增加的行为，应当按照《阜阳市政府投资项目管理办法》（阜政发〔2009〕6号）的有关规定办理批准手续。没有办理批准手续的，审计机关实施审计时不予认定，财政部门不予增加投资。

第五十三条 施工、勘察、设计以及监理单位违反合同规定，造成项目重大损失浪费、质量低劣的，应根据国家有关规定承担赔偿责任；审计机关应当建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。

第五十四条 审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员，在项目审计中有出具虚假报告，隐瞒审计中发现的违法、违规问题，超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制活动以及串通虚报工程造价等违法行为的，审计机关应当及时停止其承担的工作，依法追究其法律责任，并建议有关行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十五条 审计人员在审计项目时有下列行为之一的，由有关部门依纪依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并产生不良后果的；

（二）索贿、受贿或者谋取接受不当利益的；

（三）隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）对受理投诉举报问题不认真调查处理，向被举报人泄露举报信息的；

（六）对聘请的专业人员的审计工作未全面履行监督责任，造成严重后果的；

（七）与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的；

（八）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为的。


第十章 附则


第五十六条 审计机关对国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的建设项目审计，参照本办法执行。

第五十七条 本办法未作出规定的，按照国家和省有关规定执行。

第五十八条 本办法自2012年5月1日起施行。