河南省洛阳市人民政府


洛阳市人民政府令
(第89号)


　　《洛阳市档案管理规定》已经2006年10月14日市人民政府第30次常务会议审议通过，现予公布，自2006年12月1日起施行。1994年9月2日市人民政府发布的《洛阳市档案管理规定》（市人民政府第18号令）同时废止。


市长 连维良

二○○六年十一月一日



洛阳市档案管理规定

第一章　总则





　　第一条　为有效保护和利用档案，加强档案管理，根据《中华人民共和国档案法》（以下简称《档案法》）、《中华人民共和国档案法实施办法》（以下简称《实施办法》）和《河南省档案管理条例》（以下简称《条例》），结合本市实际，制定本规定。



　　第二条　本市行政区域内的机关、团体、企事业单位和其他组织及公民，均应当遵守档案管理法律、法规和本规定，履行保护档案的义务。



　　第三条　市、县（市、区）人民政府应当把档案事业建设列入国民经济和社会发展计划，按照国家规定建立健全档案机构、确定编制、配齐人员、建设档案馆库等设施，将档案事业和重点档案保护、抢救、征集、征购等所需经费，列入本级财政预算。

　　机关、团体、企事业单位和其他组织，应当保障本单位依法开展档案工作。
　　发展和改革、财政、人事、公安、司法、海关、监察、工商等部门应当依照各自职责，共同做好档案管理工作。



　　第四条　在档案工作中做出显著成绩及向国家捐赠重要、珍贵档案的单位和个人，由市、县（市、区）人民政府及其档案行政管理部门或者有关主管部门给予表彰和奖励。

第二章　档案机构及其职责





　　第五条　市、县（市、区）档案行政管理部门主管本行政区域内的档案工作，履行下列职责：

　　（一）对档案工作统筹规划，组织协调和监督指导；

　　（二）监督指导专业档案馆以及单位的档案管理，协调指导同级国家机关现行文件的收集和利用工作；

　　（三）开展档案法律、法规以及档案标准化的宣传普及和档案培训工作；

　　（四）指导民营企业、个体工商户、科技示范户档案的收集、保管、利用工作。



　　第六条　市、县（市、区）设置国家综合档案馆，履行下列职责：

　　（一）贯彻执行档案法律、法规、规章和有关档案管理工作的规定；

　　（二）收集和接收本馆管理范围内的具有保存价值的档案及有关资料，征集散存在社会上的历史档案资料；

　　（三）对进馆档案、资料进行分类、整理、编目；

　　（四）运用现代化技术对进馆档案进行有效地保护，确保档案的完整与安全；

　　（五）对于保管条件恶劣或者其他原因可能导致档案严重损毁或者不安全的，档案馆有权采取代管或者寄存的方法代为保管；

　　（六）开发利用档案信息资源，为社会发展和公民提供有效服务，并按照有关规定及时做好开放档案的工作；

　　（七）负责档案的保密与解密、统计、鉴定和到期档案的销毁。



　　第七条　机关、团体、企事业单位和其他组织的档案机构或者档案工作人员，负责管理本单位的档案，并对所属单位的档案工作实施监督和指导。
　　机关、团体、企事业单位和其他组织档案机构的主要职责是：

　　（一）贯彻档案法律、法规、规章和有关规定，指导、督促检查所属单位的档案工作；

　　（二）负责收集、整理和集中管理本单位形成的档案及资料；

　　（三）积极开展档案利用工作，开发档案信息资源，为本单位工作服务；

　　（四）按照有关规定及时向国家综合档案馆移交档案资料。

　　档案机构的设立、变更和撤销，应当向档案行政管理部门备案登记。



　　第八条　乡镇人民政府和街道办事处应当指定人员负责档案管理工作，其主要职责是：

　　（一）贯彻执行档案法律、法规、规章和档案工作的有关规定；

　　（二）集中管理本机关形成的档案及资料；

　　（三）对所属村委会、居委会（社区服务中心）、企事业单位及其他组织的档案工作进行指导、督促和检查；

　　（四）按规定向县（市、区）档案馆移交档案。



　　第九条　档案行政管理部门应当加强对档案工作人员的业务培训，提高档案工作人员业务素质。

　　档案工作人员应当忠于职守，遵守纪律，具备档案专业知识，切实做好档案管理工作。

第三章　档案的管理





　　第十条　承办或者处理下列重大活动和重大事件的单位，应当收集相关的文件材料并及时整理归档：

　　（一）国家领导人视察、考察（调研）、检查、指导工作；

　　（二）外国（籍）政要的参观、访问；

　　（三）承办的区域性、全国性、国际性会议；

　　（四）重大自然灾害和重、特大事故；

　　（五）举办的重要政治、经济、文化等活动；

　　（六）其他重大活动和重大事件。

　　重大活动结束或者重大事件处理完毕，主办或者承办单位应当在60日内到同级档案管理部门办理档案备案手续。

　　重大活动、重大事件中形成的题词、照片、录音、录像等资料的原件，可以提前移交综合档案馆。

　　非常设机构在撤销前必须将整理规范的档案移交同级综合档案馆。



　　第十一条　机关、团体、企事业单位和其他组织，应当自成立之日或者注册之日起60日内，到档案行政管理部门办理档案管理登记手续；撤销或者终止活动的，应当按照国家有关规定妥善处理其保管的档案，并办理档案管理注销登记手续。



　　第十二条　重点建设项目和重大科学技术研究项目应当建立档案，在其竣工验收或者鉴定时，应当由同级档案行政管理部门会同项目主管部门或者项目单位对项目档案进行验收。国家对项目档案的验收、鉴定有特殊规定的，从其规定。



　　第十三条　国有单位的档案归国家所有，应当列入国有资产管理范围。国有企业事业单位转变所有制性质的，其档案处置按照国家有关规定执行。



　　第十四条　国有企业与外商合资、合作经营的，合资、合作前的档案属于国家所有；合资、合作经营后的档案应当另立全宗；终止合同后，其档案的保存和使用，按照双方协议执行。国家另有规定的，从其规定。



　　第十五条　集体企业、私营企业、股份制企业、股份合作制企业和外商投资企业的档案工作是国家档案工作的重要组成部分。其档案属企业所有，受国家法律保护。经协商同意，市、县（市、区）国家综合档案馆可以接收上述企业具有重要保存价值的档案进馆。



　　第十六条　机关、团体、企事业单位和其他组织形成的各种档案应当按照下列规定向有关国家综合档案馆移交：

　　（一）属于市国家综合档案馆接收范围的档案，立档单位应当自档案形成之日起满20年即向市国家综合档案馆移交；

　　（二）属于县（市、区）国家综合档案馆接收范围的档案，立档单位应当自档案形成之日起满10年即向县（市、区）国家综合档案馆移交；

　　（三）属于部门、企业档案馆接收范围的档案移交期限，由其主管部门确定。属于永久保存的档案，在部门、企业档案馆保存满30年的， 应当向同级国家综合档案馆移交。国家另有规定的，从其规定。

　　因特殊情况需要变更向国家综合档案馆移交档案期限的，须经档案行政管理部门同意。对向国家综合档案馆移交档案的范围和技术要求有 异议的，由同级档案行政管理部门协调处理或者决定。



　　第十七条　机关、团体、企事业单位和其他组织应当将本单位编印出版的报刊、图册、文集、志书、年鉴、大事记、组织史、政策法规汇编等按期归档，并向同级国家综合档案馆移交。



　　第十八条　市、县（市、区）国家综合档案馆应当加强爱国主义教育基地建设，利用馆藏资源，向社会开展经常性的、各种形式的爱国主义、革命传统教育和国情、市情、县（市、区）情教育。



　　第十九条　各级机关、团体、企事业单位和其他组织的档案机构，应当建立健全科学管理制度，做到库房、办公、阅览三分开。



　　第二十条　各级各类档案馆应当不断提高和改善档案保管条件，档案馆建筑结构、面积必须符合国家有关规定。

　　各级各类档案馆应当对所保管的档案采取下列管理措施：

　　（一）建立科学管理制度，逐步实现档案管理的规范化、标准化、科学化；

　　（二）配备防盗、防火、防尘、防渍、防高温、防潮、防光、防有害生物的必要设施；

　　（三）根据档案的不同等级，采取相关措施，加以保护和管理；

　　（四）根据需要，配备适应档案现代化管理需要的技术设备；

　　（五）使用符合国家标准的档案装具。



　　第二十一条　档案馆（室）应当研究档案保护技术，改进保管条件，对档案定期进行检查，采取有效措施，防止档案损毁、丢失和泄密，确保档案的完整与安全。对重要、珍贵的档案和特殊载体的档案应当采取特殊的保护措施，进行重点保护。



　　第二十二条　对档案保存价值和保管期限的确定，以及销毁失去保存价值的档案，必须按照国家档案行政管理部门规定的程序和方法进行，严禁擅自销毁档案。

　　档案密级的变更和解密，依照保密法律、法规规定办理。



　　第二十三条　市、县（市、区）国家综合档案馆可以向社会征集、征购散失在社会和境外对国家具有重要保存价值的珍贵的历史档案。鼓励集体、个人自愿捐赠档案或者将档案寄存、委托档案馆代管。

　　向国家综合档案馆移交、捐赠的档案归国家所有；委托国家综合档案馆代管的档案归寄存者所有。



　　第二十四条　属于国家所有的档案，任何组织和个人都不得出卖。

　　属于集体和个人所有的对国家和社会具有保存价值的或者应当保密的档案，档案所有者应当妥善保管。



　　第二十五条　市、县（市、区）国家综合档案馆馆藏的一级档案严禁出境。
　　市、县（市、区）国家综合档案馆馆藏的二级档案需要出境的，应当提前30日向省、市档案行政管理部门或者主管部门申请，经国家 档案行政管理部门审查批准。

　　市、县（市、区）国家综合档案馆馆藏的三级档案、市、县（市、区）国家综合档案馆藏的一、二、三级以外的属于国家所有的档案和属于集体所有、个人所有以及其他不属于国家所有的对国家和社会 具有保存价值的或者应当保密的档案需要出境的，应当提前30日向当地档案行政管理部门或者主管部门申请， 经省档案行政管理部门审查批准。



　　第二十六条　各级各类档案馆和各单位的档案机构及其档案工作人员应当按照档案行政管理部门的要求，及时、准确地报送档案统计报表及有关情况。



　　第二十七条　依法设立的档案中介服务机构可以从事以下业务：

　　（一）档案整理；

　　（二）档案评估；

　　（三）档案业务咨询；

　　（四）档案技术服务；

　　（五）档案寄存保管；

　　（六）营业执照范围内的其他档案业务。

第四章　档案的公布和利用





　　第二十八条　市、县（市、区）国家综合档案馆保存的档案，应当按照《档案法》的规定分期分批向社会开放。对属于开放范围的档案应当逐件鉴定、审定。对难以确定开放、控制使用的档案，应当报请上级档案行政管理部门审定。
　　前款所列档案中涉及国防、外交、公安、国家安全等国家重大利益的档案，以及其他虽自形成之日起已满30年但档案馆认为到期仍不宜开 放的档案，经上一级档案行政管理部门批准，可以延期向社会开放。

　　经济、科学技术、文化艺术等类档案，可以随时向社会开放。



　　第二十九条　公布档案应当遵守下列规定：

　　（一）保存在档案馆的档案由档案馆公布，必要时要征得档案形成单位的同意或者报请主管部门同意；

　　（二）保存在单位档案机构的档案由所在单位公布，必要时报请主管部门同意；

　　（三）集体和个人所有的对国家和社会具有保存价值的或者应当保密的档案，其所有者向社会公布时，应当遵守国家有关保密规定，不得损害国家、集体或者其他公民的利益；

　　（四）非国有单位和个人寄存在档案馆的档案，必须征得档案所有者的同意；

　　（五）档案馆对未开放的档案，需要向社会公布的，应当报请同级档案行政管理部门同意，必要时报请同级人民政府批准。部门、企业 事业单位档案馆保存的未开放的档案，需要向社会公布的，由其归属的县级以上业务主管部门批准。
　　利用档案的单位或个人未经档案馆、档案形成者同意或者未按规定经过批准，无权公布档案。



　　第三十条　中国公民和组织持有介绍信或者工作证、身份证等合法证明，可以利用已经开放的档案，档案馆应当提供便利。利用档案馆未开放的档案，应当经保存该档案的档案馆同意，必要时报请主管部门审查批准；利用寄存的档案，必须经档案所有者同意。

　　外国人或者外国组织利用已开放的档案，必须经国家有关主管部门介绍并征得保存该档案的档案馆同意。



　　第三十一条　市国家综合档案馆应当逐步建立全市性的档案资料目录体系，为利用者提供检索服务。各级各类档案馆、档案机构应当按照有关规定向市国家综合档案馆报送档案资料目录。



　　第三十二条　市、县（市、区）国家综合档案馆应当建立现行公开文件服务中心，接收同级国家机关现行公开文件。
　　各级机关、团体和其他组织应当及时向同级档案馆报送现行公开文件，促进政务公开，服务广大群众。



　　第三十三条　各级各类档案馆提供的档案复制件、摘抄件，加盖档案保管单位专用印章后，具有与原件同等的法律效力。



　　第三十四条　各级各类档案馆提供社会利用档案的，按照国家的有关规定收费。

　　单位和个人利用其移交、捐赠、寄存、委托代管的档案，档案馆应当无偿提供。

第五章　奖励与处罚





　　第三十五条　有下列事迹之一的，市、县（市、区）人民政府、档案行政管理部门或者有关单位应当给予表彰、奖励：

　　（一）在档案的收集、整理、征集、征购工作中有突出贡献的；

　　（二）对档案的保护和现代化管理方面做出显著成绩的；

　　（三）对档案科学技术研究及专业理论研究做出重要贡献的；

　　（四）提供、开发、利用档案信息资源产生重大社会效益或经济效益的；

　　（五）向国家捐赠重要或者珍贵档案的；

　　（六）抢救档案有功，使国家和集体档案免遭损失的；

　　（七）检举、揭发、抵制违反档案法律、法规和规章行为表现突出的；

　　（八）对档案事业做出其他突出贡献的。



　　第三十六条　违反本规定有下列行为之一的，由县级以上档案行政管理部门责令限期改正；对拒不改正的，由有关主管部门对直接负责的主管人员和直接责任人给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　（一）不按规定开展档案工作的；

　　（二）不按规定建立、健全档案管理制度或者不执行档案管理制度的；

　　（三）本单位的档案不按规定实行集中统一管理的；

　　（四）案卷质量不执行国家标准要求的；

　　（五）档案保管条件不善，危及档案安全又不采取有效措施的；

　　（六）不按规定办理档案登记的；

　　（七）不按国家规定的归档范围及时归档的；

　　（八）国家工作人员将公务活动中形成的应当归档的档案材料据为己有，拒绝向本单位档案部门移交归档的；

　　（九）不按规定向档案馆移交档案的；

　　（十）不按规定办理重大活动档案管理备案手续的；

　　（十一）不按规定向档案行政管理部门报送应当重点收集和保管的档案资料目录的；

　　（十二）不按规定向档案馆报送现行公开文件的；

　　（十三）不按规定报送档案统计报表的；

　　（十四）科研成果、产品试制、基建工程（项目）重大设备开箱或者其他技术项目鉴定验收时，未按规定组织档案验收造成档案损失 的；

　　（十五）未经同意擅自将档案带出档案馆（室）或者借阅档案拒不返还的；
　　（十六）违反规定擅自提供、抄录、复制、扩散、公布属于国家所有的档案以及应当保密的档案的；

　　（十七）损毁、丢失或者擅自销毁档案的；

　　（十八）涂改、勾画、伪造档案，或者出具与档案原件不符的证明材料的；

　　（十九）出卖属于国家所有档案的；

　　（二十）档案工作人员玩忽职守，造成档案损失的；

　　（二十一）拒绝接受档案行政管理部门监督检查或者拒不改正违规行为的。


　　第三十七条　对违反本规定第三十六条所列之行为造成档案损失的，档案行政管理部门责令其进行补救并赔偿损失。

　　档案损失的赔偿数额，能够确定档案损失价值的，按照档案损失价值予以赔偿；不能够确定档案价值的，由县级以上档案行政管理部门组织档案专家、鉴定人员评估损失价值后予以赔偿。



　　第三十八条　对毁损、丢失、涂改以及擅自销毁、出售档案的，根据《实施办法》第二十八条的规定，对单位处1万元以上10万元以下，对个人处以500元以上5000元以下的罚款。



　　第三十九条　对倒卖档案牟利或者私自赠送给外国人的，档案行政管理部门应当根据《实施办法》第二十八条的规定进行处罚。



　　第四十条　档案行政管理部门、工商行政管理部门、公安机关、海关及其他国家机关，依法查获追缴的档案及其复制件应当按照有关规定移交有关档案馆或者档案所有者。



　　第四十一条　违反本规定的其他行为，按照《档案法》、《实施办法》和《条例》的有关规定进行处理。



　　第四十二条　档案行政管理部门工作人员有下列行为之一的，由其所在部门或者上级主管部门视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）不依法进行审批的；

　　（二）不依法进行鉴定和验收的；

　　（三）不按照规定进行档案行政执法的；

　　（四）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。



　　第四十三条　拒绝、妨碍、阻挠档案行政管理部门及其工作人员执行公务的，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚法》给予处罚；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第六章　附则




　　第四十四条　本规定自2006年12月1日起施行。1994年9月2日市人民政府发布的《洛阳市档案管理规定》（市人民政府第18号令）同时废止。

浙江省杭州财政局


关于印发《浙江省地方金融企业呆账准备提取及呆账核销管理实施办法》的通知


各市县财政局，浙江省国信控股集团有限责任公司、浙江省财务开发公司、浙江省信托投资有限责任公司、浙江省租赁有限公司、浙江证券有限责任公司、浙江财政证券公司：

　　为了防范我省地方金融企业经营风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，准确核算损益，有效保全资产，促进企业稳健经营和健康发展，逐步与国际通行做法接轨，根据财政部《关于印发〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉的通知》（财金〔2001〕127号）的有关规定，特制定《浙江省地方金融企业呆账准备提取及呆账核销管理实施办法》（以下简称本办法），现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时与我厅联系。

　　本办法施行后，我省各级地方金融企业要建立统一的呆账准备制度，不再提取坏账准备和投资风险准备，不再单独申报核销坏账损失和投资损失。截至2000年12月31日的呆账准备、坏账准备和投资风险准备余额一并转入统一的呆账准备账户管理。对截至2000年12月31日以前发生的符合本办法认定条件的呆账，各地方金融企业可以根据自身的经营情况逐步提足呆账准备，分年进行核销，但原则上不超过5年。国有独资、控股以及国有资本拥有实际控制权的地方金融企业分年核销呆账和提取呆账准备的方案，要在2001年9月30日以前报主管财政部门审批，其余地方金融企业分年核销呆账和提取呆账准备的情况，应在2001年9月30日以前报主管财政部门备案。

　　附件：浙江省地方金融企业呆账准备提取及呆账核销管理实施办法

浙江省地方金融企业呆账准备提取和呆账核销管理实施办法

第一章　总则

　　第一条为了防范我省地方金融企业经营风险，增强抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，准确核算损益，有效保全资产，促进地方金融企业稳健经营和健康发展，根据财政部有关规定制定本办法。

　　第二条本办法所称地方金融企业是指经中国人民银行、中国证券监督管理委员会批准，由我省地方政府或企业全额出资或出资额在50％以上，以及虽然出资额不到50％但拥有实际控制权的，在中华人民共和国境内注册的地方商业银行、证券公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。

第二章　呆账的认定

　　第三条地方金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：

　　（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，金融企业通过法律程序对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并通过法律程序对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业通过法律程序对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，并被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法入资格，金融企业通过法律程序对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

　　（五）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业通过法律程序追偿后确实无法收回的债权；

　　（六）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权；

　　（七）由于上述（一）至（六）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值或经过公开拍卖收回的价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，通过法律程序追偿后仍无法收回的债权；

　　（八）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（七）项原因无法偿还垫款，金融企业通过法律程序追偿后仍无法收回的垫款；

　　（九）按照国家法律法规规定具有投资权的地方金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格的，金融企业通过法律程序清算和追偿后仍无法收回的股权；

　　（十）经地方政府专案批准核销的债权或股权。

　　第四条地方金融企业由于银行卡透支形成的呆账，继续依照财政部财债字［2000］48号《关于印发，＜银行卡透支呆账准备、坏账准备提取及透支呆账、坏账和其他损失核销的暂行规定＞的通知》进行认定和核销，但不再提取银行卡透支坏账准备，并停止执行坏账核销政策。

　　第五条地方金融企业发放助学贷款形成的呆账，继续依照财政部财企［2000］158号《关于印发〈助学贷款呆坏账损失核销的规定〉的通知》进行认定和核销，但不再提取助学贷款坏账准备，并停止执行坏账核销政策。

　　第六条下列债权或者股权，地方金融企业不得作为呆账核销：

　　（一）借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的金融企业债权；

　　（二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的金融企业债权；

　　（三）行政干预逃废或者悬空的金融企业债权；

　　（四）金融企业未通过法律程序向借款人和担保人追偿的债权；

　　（五）其他不应当核销的金融企业债权或者股权。

　　上述（四）（五）项债权或股权，由于地方金融企业改制或其他特殊原因确需作为呆账核销的，必须专案上报主管财政部门审批。

第三章　呆账准备的提取

　　第七条地方金融企业提取呆账准备的资产指金融企业承担风险和损失的下列资产，具体包括贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）、拆借（拆出）、应收利息（不含贷款应收利息）、应收股利、应收保费、应收分保账款、应收租赁款等债权和股权。

　　对由地方金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，计提呆账准备。

　　地方金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不计提呆账准备．

　　第八条地方金融企业必须根据经过具备资格的专业中介机构评定的提取呆账准备的资产的风险大小确定呆账准备的计提比例。专业中介机构对金融企业资产风险大小的评定应该结合年度会计报表审计一并进行，并单独反映．呆账准备期末余额最高为提取呆账准备资产期末余额的100％，最低为提取呆账准备资产期末余额的1％，金融企业提取呆怅准备比率确定后应报主管财政部门备案，并在一个会计年度内不得随意调整，确需调整的，必须报经主管财政部门批准。金融企业呆账准备必须根据资产的风险程度足额提取，呆账准备提取不足的，不得进行税后利润分配。金融企业监管部门有权要求金融企业定期提供其呆账准备提取情况（包括计提呆账准备的资产分项、分类情况、资产风险评估方法、呆账准备计提比例及变更情况）和呆账核销情况，有权要求金融企业根据其资产的风险程度足额提取呆账准备。

　　第九条地方金融企业呆账准备以原币计提，即人民币资产以人民币计提，外币资产以外币计提，人民币和外币呆账准备分别核算和反映．

　　第十条地方金融企业计提呆账准备时，在账务处理上作增加其他营业支出一一计提呆账准备和呆账准备处理。当已计提呆账准备的资产价值回升或资产风险减少时，相应作减少其他营业支出――计提呆账准备和呆账准备处理。

　　第十一条地方金融企业收回巳核销的呆账，未超过本金的部分，计入其他营业收入；超过本金的部分，包括收回相应表内应收利息和表外应收利息，计入利息收入。

第四章　呆账的核销

　　第十二条地方金融企业呆账核销必须按照国有资本分级管理的要求，遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。

　　第十三条地方金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：

　　（一）借款人或者被投资企业资料。包括统一制定的呆账核销申报表（格式附后）及审核、审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

　　（二）申报公司（行、社）的调查报告．包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，具体追收过程及其证明，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等。

　　（三）其他相关材料：

　　1、符合第三条第（一）项的，提交破产、关闭、解散证明、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明；

　　2、符合第三条第（二）项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明；

　　3、符合第三条第（三）项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明；

　　4、符合第三条第（四）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明；

　　5、符合第三条第（五）项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明；

　　6、符合第三条第（六）项的，提交强制执行证明和法院裁定证明；

　　7、符合第三条第（七）项的，提交抵债资产接收、定价证明和上述1至6目的相关证明；

　　8、符合第三条第（八）项的，提交垫款证明和上述1至7目的相关证明；

　　9、符合第三条第（九）项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明；

　　10、符合第三条第（十）项的，提交地方政府批准文件。

　　第十四条地方金融企业发生的呆账，能够提供确凿证据，经审查符合规定条件的，按随时上报、随时审核、及时审批、及时转账的方式处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。

　　第十五条地方金融企业及其分支机构发生的呆账，经逐户、逐级上报，属于国有独资、控股以及国有资本拥有实际控制权的金融企业，由总公司（行、社）审核后，统一报主管财政部门审批或由主管财政部门转报地方政府审批；对于非国有控股并且不拥有实际控制权的金融企业，由总公司（行、社）审批核销，并在审批核销后十五日内报主管财政部门备案．

　　第十六条地方金融企业核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表。上级公司（行、社）接到下级公司（行、社）的申报表，应当组织财务等有关部门进行严格审查，并分别签署意见，及时上报总公司（行、社）审批或由总公司（行、社）统一报主管财政部门审批。

　　第十七条地方金融企业呆账核销过程中，除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与金融企业呆账核销运作。

　　第十八条地方金融企业对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理。对上述经批准核销的呆账表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。

第五章　呆账核销的管理

　　第十九条地方金融企业必须建立呆账损失责任认定和追究制度。每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单位负责人。对呆账损失负有责任的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。有违法犯罪行为的，地方金融企业应当移交司法机关，依法追究法律责任。

　　地方金融企业总公司（行、社）必须按照呆账发生和呆账核销审批的有关情况建立呆账责任人名单汇总数据库，以加强呆账核销的管理和检查。

　　第二十条地方金融企业必须建立呆账核销责任追究制度。对呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。有违法犯罪行为的，企业应当移交司法机关，依法追究法律责任。呆账损失责任人不落实而予核销的，应当追究批准核销呆账的负责人的责任。对应当核销的呆账，由于有关经办人、部门负责人和单位负责人的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，按照本条第一款规定的原则对有关责任人进行处理或者处罚。

　　第二十一条地方金融企业必须建立呆账核销保密制度。企业按照规定核销呆账，应当在内部进行运作，做好保密工作。已核销的呆账，作“账销案存”处理，建立呆账核销台账和进行表外登记，单独设立账户管理和核算，并按国家档案管理的规定加强呆账核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。任何单位和个人未经地方政府批准，一律不得对外披露金融企业内部呆账核销安排和实际核销情况．企业实际呆账核销金额按国家规定对外披露，主管财政部门工作人员必须保守金融企业的商业秘密。

　　第二十二条地方金融企业必须建立呆账核销后的资产保全和追收制度．除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，企业对已核销的呆账继续保留追索的权利，并对已核销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续催收．

　　第二十三条地方金融企业总公司（行、社）应当对核销后的呆账损失以及应当核销而未核销的呆账进行检查，发现问题及时纠正，并按照有关规定进行处理和处罚；通过检查，审查规章制度执行情况，从中汲取经验教训，提出改进措施，提高呆账核销工作质量，并有效保全资产，切实提高资产质量。

　　第二十四条主管财政部门应当加强对当地金融企业呆账准备提取和呆账核销情况的监督检查．对未按照规定足额提取呆账准备，不符合规定条件、没有确凿证据证明和弄虚作假核销呆账，以及应当核销呆账而不核销、隐瞒不报、长期挂账等不符合本办法规定的，应当及时进行制止和纠正，并按照本办法第十九条、第二十条规定的原则及其他有关规定进行处理和处罚。

第六章　附则

　　第二十五条地方金融企业可以根据本办法制定具体办法，报主管财政部门备案。

　　第二十六条上市金融企业呆账准备提取和呆账核销，按照国家统一的会计制度规定办理。

　　第二十七条本办法自2001年1月1日起施行。以前有关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。